Uno de los aspectos que deben considerarse para determinar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) del ejercicio para el caso de los contribuyentes del Título II es decir Personas Morales, es sin duda la correcta determinación de las pérdidas fiscales. En primer lugar tenemos que explicar ¿qué se entiende por pérdida fiscal? En los términos del primer párrafo del artículo 57 de la ley del ISR, la perdida fiscal se define como: “la diferencia entre los ingresos acumulables del ejercicio y las deducciones autorizadas, cuando el monto de estas últimas sea mayor que los ingresos”.

El pasado 6 de julio del presente año, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación avaló que a las personas físicas y morales, inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes, se les asigne un buzón tributario. Por votación unánime, los ministros validaron la disposición legal, con lo cual los contribuyentes participarán de comunicación electrónica en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Por lo que es importante retomar el tema.

El régimen de Sociedad Conyugal, a pesar de ser una figura civil, tiene implicaciones fiscales trascendentes y con grandes posibilidades de disminuir el pago del Impuesto Sobre la Renta dentro de un marco legal que analizaremos en este día. Iniciaremos recordando que el código civil establece que el matrimonio podrá celebrarse bajo el Régimen de Sociedad Conyugal, o bajo el Régimen de Separación de Bienes. El Régimen de Sociedad Conyugal -conocido por muchos como "bienes mancomunados"- se regirá por las capitulaciones matrimoniales que la constituyan, en las que todo lo que se adquiera durante el matrimonio es de ambos.

Uno de los temas que con frecuencia me preguntan, es el tema de las deducciones debido al impacto que tienen para disminuir el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR). La Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) nos indica que para determinar la base que servirá para el cálculo del impuesto, tenemos el derecho de restar (deducir) de nuestros ingresos, las erogaciones realizadas en el ejercicio. De acuerdo a la ley del ISR estas erogaciones deben reunir ciertos requisitos para su deducibilidad. Por lo que esta semana se comenta lo referente para deducir los combustibles.

El delito de defraudación fiscal se encuentra regulado en el artículo 108 del Código Fiscal de la Federación, el cual menciona que comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal; con la reforma que se dio al Código Fiscal de la Federación en relación a los comprobantes fiscales digitales, encontramos en el artículo 109 del CFF en su fracción VIII elevó al rango de delito de defraudación fiscal, el darle efectos fiscales a los comprobantes digitales  cuando no reúnan  los requisitos de  los artículos  29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

La profesión contable en México.

El día de mañana miércoles 25 de mayo en México celebramos el día del Contador Público o del Licenciado en Contaduría Pública, motivo por lo que en esta ocasión platicare con ustedes acerca de esta interesante profesión, profesión que entre las varias áreas que tiene de especialización es el área fiscal, costos, auditoria, etcétera.

Parte 2

La semana pasada comenté la obligación constitucional que tienen los patrones de otorgar una participación de las utilidades de la empresa a sus trabajadores, obligación que deberá a empezar a cumplirse a partir este mes.

Parte 1

Nuestra Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece en la fracción IX del apartado A del artículo 123, un derecho de los trabajadores a participar de las Utilidades de las Empresas (P.T.U.), partiendo del supuesto que la empresa genera utilidades y que por consecuencia es justo que los trabajadores participen de las mismas.

Estamos a unos días de que termina el plazo para presentar la declaración anual del año 2015, el día de hoy comentaremos de un estímulo publicado en el Diario Oficial de la Federación del jueves 26 de diciembre del año 2013, decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, en donde se otorga un estímulo fiscal a las personas físicas residentes en el país. 

En el mes de abril los contribuyentes que son Personas Físicas presentarán su declaración anual por los ingresos percibidos en el año anterior, por lo que en esta ocasión platicaremos de este tema. La declaración anual es el cierre del ciclo anual del contribuyente, en esta declaración se debe incluir la información correspondiente a los ingresos obtenidos del ejercicio de sus actividades y los gastos que efectuó durante el año con motivo de esa actividad; asimismo, se reflejan en la declaración los pagos de contribuciones federales que ha efectuado durante el año.