Publicado en Actualidad Fiscal Martes, 01 Marzo 2016 05:29

Puntos a considerar para la declaración anual de Personas Morales

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Estamos a unas pocas semanas de que venza el plazo para presentar la declaración anual y con ello realizar los cálculos por las actividades que desarrollamos durante el ejercicio fiscal 2015 y detectar errores, omisiones o en su defecto determinar el resultado que arrojará nuestro impuesto por todo el año fiscal. Recordemos que los pagos mensuales, que realizamos durante el año sólo fueron pagos a cuenta del impuesto anual excepto en el caso de IVA, por lo que tenemos la obligación de realizar el cálculo del impuesto por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre y presentar estos resultados a través declaración anual que se presentará este mes de marzo, si es que somos personas morales; o en abril en caso de ser personas físicas. Algunos de los puntos que podemos ir revisando para el cierre fiscal para el caso de Personas Morales son los siguientes:

*Realizar un análisis de los créditos y su imposibilidad práctica de cobro, pues la ley del ISR establece que los créditos incobrables podrán hacerse deducibles por prescripción o si fuera notoria la imposibilidad práctica de cobro.

*Conciliar con el ejercicio anterior, los anticipos a proveedores y los anticipos de clientes para efectos de no duplicar una deducción o una acumulación hecha con anterioridad.

*Asimismo, revisar operaciones hechas con personas físicas y sociedades o asociaciones civiles que para que sean pagadas efectivamente en este ejercicio, como requisito de deducibilidad.

*Contar con toda la información y documentación relativa a sueldos y salarios para la determinación de la PTU.

*Verificar el cumplimiento de todos los requisitos de deducibilidad de nuestra nómina.

*Revisar si se cuenta con pérdidas fiscales por amortizar de ejercicios anteriores, ya que ello puede restar la utilidad fiscal de ese ejercicio, disminuyendo la cantidad a pagar de Impuesto sobre la renta.

*Analizar y determinar las cuentas para elaboración de Ajuste Anual por inflación.

*Verificar si contamos con los comprobantes fiscales digitales que amparen nuestras deducciones.

Estos sólo son algunos de los puntos a analizar y su correcta aplicación requiere de un estudio en particular para cada uno de ellos. Preparémonos y evitémonos problemas con la autoridad.

 

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Silvia Cartujano Escobar

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